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十三、风险评估及管理的概念(了解)
1.风险与不确定性
不确定性 | 当指定结果的概率不可预测时就会出现不确定性。 | |
风险 | 风险是“投资回报的不确定性，可表示为标准偏差或贝塔系数”。 | |
风险的来源 | 自然风险 | 地震、火灾等。 |
经济风险 | 战略关于经济环境的假设可能与事实不符。 | |
财务风险 | 增加企业负债；经营现金流不稳定；投资过高但报酬不确定。 | |
经营风险 | 如新竞争对手、议价能力变化等。 | |
货币风险 | 汇率变化。 | |
政治风险 | 政府对企业的国有化、制裁、内战和政策方面的不稳定。 | |
关系风险 | 由于各种原因造成的合作关系的潜在风险。 | |
2.风险评估及管理
风险评估 | 运用运筹学或概率论等手段量化风险水平。 |
风险管理战略 | 风险消除、风险降低、风险转移、风险保留。 |
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专业知识水平考试：
考试内容以管理会计师（中级）教材：
《风险管理》、
《绩效管理》、
《决策分析》、
《责任会计》为主，此外还包括：
管理会计职业道德、
《中国总会计师（CFO）能力框架》和
《中国管理会计职业能力框架》
能力水平考试：
包括简答题、考试案例指导及问答和管理会计案例撰写。
