抓改革——凝心聚力推进税收征管体制改革

　　2016年，是不平凡的一年。税收改革破浪前行，全面推开营改增试点舞旌旗，深化国税、地税征管体制改革擂战鼓……面对标准高、节奏快、强度大的改革任务，全国税务系统广大干部凝心聚力，敢于啃硬骨头，敢于涉险滩，形成推动改革的强大动力。

　　我们采写了回顾2016年税收改革发展及成效的系列报道，集中展现税务系统广大干部的精神风貌、改革情怀和骄人成绩，催人奋进，传播正能量，为加快推进税收现代化建设聚力添彩!

　　2016·税收改革攻坚这一年(一)

　　抓改革——凝心聚力推进税收征管体制改革

　　“多推有利于增添经济发展动力的改革，多推有利于促进社会公平正义的改革，多推有利于增强人民群众获得感的改革，多推有利于调动广大干部群众积极性的改革。”2016年12月5日，习近平总书记在全面深化改革领导小组第30次会议上关于“四个有利于”的重要指示精神，是对全面深化改革的精准定位。

　　今年以来，全国税务系统深入贯彻党中央、国务院部署，以壮士断腕和敢啃硬骨头的精神，敢闯敢试、大刀阔斧，全力推进税收征管体制改革，突破了一些关系税收事业长远发展的关口，解决了一些多年来想解决但一直没有很好解决的问题，不断夯基垒台、积厚成势，形成引领税收事业发展的强大动力。

　　上下联动全方位掀起改革热潮

　　2015年10月13日，中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过《深化国税、地税征管体制改革方案》，随后由中办、国办正式印发实施。这是1994年税制改革后最为宏大的一场税收征管改革，在中国税收改革发展史上具有里程碑意义。

　　紧盯改革谋布局。中央深改组第17次会议后，税务总局把贯彻落实《方案》，扎实推动改革作为与组织税收收入同等重要的“一号落实工程、一号督查事项、一号考核任务”，谋篇布局、序时推进、严考实督、全面发力。

　　作为全国税务系统的“司令部”，税务总局加强顶层设计，坚持上下统筹，推进内外协同，正确处理“统与分”“条与块”“点与面”三大关系，汇聚推动改革的正能量，同频共振、形成合力。一年多来，税务总局共开展28次党组会议、局领导专题会议和《方案》督促落实领导小组会议，将改革细化为96项具体任务并逐一推动落实落地，绘就了改革的时间表、路线图和任务书。

　　对具有“四梁八柱”性质的改革事项，税务总局以“任务清单”的形式“挂图作战”、按件销号，亮硬拳头碰“硬骨头”，一个堡垒接一个堡垒去攻克，一个目标连一个目标去实现。

　　先行先试闯新路。推进改革创新，摸着石头过河的勇气必不可少，鼓励基层探索的方法必须坚持。税务总局确定5个综合改革试点单位、7个专项改革试点单位，除重大体制机制改革外，其它所有改革事项皆可大胆探索，所有便利纳税人的改革事项皆可自主试点，积极探索可复制、可推广的经验，之后再在面上铺开。

　　改革争在朝夕，落实难在方寸。各试点单位不等不靠，以舍我其谁的改革精神，科学谋划，大胆探索，精准发力，创造性地推进各项改革任务的落地——

　　广东省建设国税、地税联合电子税务局，每年可分流75%办税厅业务量，同时深化拓展“银税互动”助力小微企业发展;

　　上海市在全国率先实行增值税电子发票，实现“在多家企业开展试点、覆盖全部商品品类、面向全国个人消费者”三个突破;

　　青岛市全面支持国地税共建办税厅、互相进驻办税厅等合作服务方式，实现“一个窗口受理业务、后台流转衔接、前台一次办结反馈”的目标;

　　四川省试点提升大企业管理层级，加强跨区域经营大企业税收管理，实施纳税人分类分级管理，推动税务稽查改革……

　　为保证改革落到实处不“空转”，税务总局围绕改革任务、重要时点、关键环节，组织“查哨查铺”，开展实地督查、二次督查、交叉督查和自查自纠，明察暗访了36个省市税务局，督任务、督进度、督成效，查认识、查责任、查作风。

　　凝心聚力积厚成势。春风送暖花千树，骏马扬蹄路万程。各省党委、政府将《方案》落实工作纳入当地全面深化改革总盘子，分管省领导亲自挂帅，制定落实《方案》实施意见，央地携手、条块协作，共同把税收征管体制改革一步一步往前推，一层一层往下落。

　　在广东，中央政治局委员、省委书记胡春华主持召开省委常委会议，审议通过该省首个地方税收改革文件——《关于广东省深化国税、地税征管体制改革实施方案》，省长朱小丹、常务副省长徐少华10次多作出明确批示，指导推进广东深化征管体制改革;

　　在湖北，时任省委书记李鸿忠、省长王国生专门听取汇报，指示努力加强国地税合作，尽快出台实施意见。2016年3月15日，全国首个省级实施意见《湖北省深化国税、地税征管体制改革实施意见》出台。

　　政府搭台，税务唱戏，凝聚起最广泛的改革推进力，共同下好税收征管体制改革这盘大棋。目前，31个省区市和5个计划单列市均以党委、政府名义正式印发了落实《方案》的实施意见。各地也相继出台或修订地方法规和行政规章，推进税收法治建设，构建税收共治格局。

　　从顶层设计抓谋划到上下联动齐推进，从税务部门到社会各界，中国税收征管体制改革重头戏正在轰轰烈烈上演。

　　齐头并进重点领域取得新突破

　　“改革要从群众最期盼的领域改起，从制约经济社会发展最突出的问题改起，让全社会感受到改革带来的实实在在的成果……”这是党中央规划的改革路径，也是全面深化改革的着力点和落脚点。税收征管体制改革坚持问题导向、瞄准靶心，敢向税收领域多年积弊亮剑开刀，精准施策、全面发力、齐头突破、纵深推进。

　　——“三合”推动国地税合作进入新境界

　　1994年确立的国税、地税征管体制经过二十多年的运行取得了明显成效，为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用，但也存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利，纳税人办税“两头跑”、国地税“两头查”等问题。

　　《方案》指明了解决路径，即在坚持国税、地税机构分设的基础上，对现行征管体制进行完善，进一步“分好工”“服好务”“管好税”“合好作”“治好队”“聚好力”。国地税合作，成为2016年税收高频热词。税务总局连续出台10多份制度文件推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合;持续升级《国税、地税合作工作规范》，列明51项合作内容，将合作事项固化到税收征管业务信息系统——金税三期工程之中;编制50万字的《国税地税合作业务指南》，推动国地税合作形成“1+1>2”的增值效应。

　　“服务深度融合”是方便纳税人的最佳切入点。各地采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，构建“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式，逐步实现纳税人“进一个厅、到一个窗、上一个网、办两家事”。截至目前，全国各级国税局、地税局互派干部13928名;共建联合办税服务厅9151个，超过总数的七成，同比增长83%;共设联合办税窗口总量超过3.55万个;31个省份开展线上联办，16个省份联合提供移动办税服务。

　　“执法适度整合”是解决“多头查”问题的制胜一招。各地国税、地税局通过联合确定稽查对象、联合进户执法检查、统一税务行政处罚裁量权基准等18项具体措施，减少对纳税人正常生产经营的影响。仅今年1-10月份，国地税就共同确定联合稽查对象15378户，联合进户检查14834户，占比超过96%。

　　“信息高度聚合”是升级税收治理能力的关键一步。依托金税三期工程，共享应用双方内部涉税信息，联合采集第三方涉税信息，共同开展风险识别分析、经济税收分析和协同监督管理，推动税收管理方式由“以票控税”向“合作管税”和“信息管税”转变。截至目前，全国税务系统国地税部门共享信息244亿条，一方面夯实了国地税合作信息基础，有效解决纳税人资料重复报的问题;另一方面通过比对增加税收收入569.69亿元，堵漏增收成效明显。

　　国税、地税相互委托代征，有效加强了地方零散税收和自然人二手房增值税收入的管理。今年以来，地税局的6543个办税厅和1883个代征点设置2.3万个代征窗口，代征增值税270.16亿元，国税局在代开发票环节代征地方税费310.65亿元。

　　“我们举全局之力，倒排工期、有力推进，主动向国税部门移交税务电子档案数据，严格按照营改增时点和标准，做到一户不差、一页不丢、一天不误!”北京市地税局局长杨志强的承诺掷地有声，全面推开营改增试点为国地税深化合作提供了良好契机。

　　兄弟齐心，其利断金。国税、地税“明确职责、深度合作、一体建设”的生动格局正加速形成。

　　——便利化改革推动纳税服务踏上新征程

　　便利办税是老百姓最切实的期盼。

　　围绕“最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人”这一目标，税务总局出台深入开展“便民办税春风行动”的意见，推出10类31项便民办税举措，着力解决纳税人办税多头跑、纳税成本较高等问题，打响了改革的“当头炮”。

　　目前，简并申报缴税次数、推出二维码一次性告知等30多项成熟经验已在全国推开。同城通办、省内通办、无纸化办税、免填单服务等措施的集中落地，让服务更规范、办税更便利。各地税务机关累计推出19项3737条办税便利化措施，持续提速纳税服务。如今，70%以上事项可即时办结，报送资料减少40%，报送环节压缩60%，办理时限缩减50%。12366纳税服务热线由“听得见的纳税服务”提升为“能听、能问、能看、能查、能约、能办”平台。12366上海国际纳税服务中心开通，为企业“走出去”保驾护航。

　　河南省国税局倡导“八分钟办税”;重庆市国税局实现纳税申报“九表合一”，有效缩短纳税人申报时间;福建省国税局力创全国办理环节最简、前置条件最少、审批时限最短办税环境;广东省珠海市国税局借鉴国际经验，设立纳税便利化指数定位服务需求。

　　针对各地办税标准不统一、执法标准不统一的问题，深入推行税收规范化建设，实施纳税服务、税收征管规范化管理，推行税收执法权力清单和责任清单并向社会进行公告，在全国范围内实现服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子。

　　在推进重大税收改革时纳税服务尤为重要。围绕全面推开营改增试点“开好票”“报好税”“分析好”“改进好”四个阶段，税务总局先后出台四个20条优化纳税服务措施，确保全面推开营改增试点落地生根。

　　税务总局以“互联网+税务”行动计划为指引，热情拥抱“互联网+”的春天，将互联网的创新成果与税收工作深度融合，千方百计推动办税渠道和办税方式多元化，让纳税人足不出户办税、有网即可办税。北京市国税局微信集群已有逾40万人使用，年点击2000余万次，成为纳税人办税大平台;深圳市国税局电子税务局承担了97%的申报压力，自助办税服务厅覆盖80%办税业务……

　　“方便，能上网的地方都可完成有关纳税事宜;便捷，可24小时使用该系统;高效，办税流程操作简单;省力，可减少往返于税务机关时间和费用;安全，不会造成纳税人资料外泄。”中国机械工业第四建设工程公司财务总监张虹一口气说了网上办税五大优点。

　　税务总局积极构建众包互助平台，发展大众导税员，签订协议开发税务百度专页，上线“互联网+税务”应用广场，供纳税人免费使用。这一系列极具技术含量的措施正在加快推进实现普惠税务、智慧税务的梦想。

　　——数据应用推动征管方式实现新转变

　　加快建立与大数据、云计算、物联网等现代信息技术相适应的税收征管体系是提升现代税收治理能力的关键。

　　随着纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，传统税收征管方式的针对性、有效性不强问题逐步显现，转变税收征管方式刻不容缓。

　　推动管理重心由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，是税务部门贯彻落实李克强总理关于放管服改革重要指示精神的具体体现，也是此轮改革的重点内容。税务总局大刀阔斧推动简政放权和税务行政审批制度改革，87项税务行政审批事项，如今取消了57项、调整了23项、仅保留7项，切实向自身权力开刀，以权力“减法”换取市场活力“乘法”。

　　“放掉该放的，管好该管的，变政府部门‘管得过多’为‘管得更好’是关系改革成败的关键。”河南省漯河市国税局局长闻传国说。

　　依托大数据、云计算，税务部门逐步用以风险管理为导向的分类分级管理，取代传统“人盯户”“票管税”的人海战术，抓好事中事后管理。同时，推行纳税人自主申报，全面还权还责于纳税人。完善事中事后管理体系，确保把该管的事项管住、管好，防范税收流失。

　　税务部门对企业纳税人按规模和行业、对自然人按收入和资产分类管理，运用大数据比对纳税申报，区分不同风险等级分别采取风险提示、约谈评估、税务稽查等差别化应对，集中优势兵力打好高风险事项应对攻坚战。

　　经济发达省份因人少事多矛盾突出，成为事中事后分类管理的“先行军”，尝到了“人算”不如“云算”的甜头。江苏省国税局取消税管员制度，研发“数据情报管理平台”，存储系统内外73个部门290亿条数据，建成包含模型、指标、项目、案例共计731项的风险识别库，自动产生风险信息180多万条，风险应对增收逾260亿元。深圳市国税、地税局推行共享跨境税源机制，从第三方机构取得跨境交易信息3万余条，实施风险应对企业128户，仅追补股权转让所得税就达7.12亿元。经济欠发达地区紧跟云时代步伐，加快信息管税建设。“我们紧跟云时代步伐，积极构建综合税收数据平台，截至目前，利用内外部涉税信息增加税收3亿元。”江西省新余市国税局局长闵小姚说。

　　在具备一定大数据应用水平的基础上，推进大企业税收服务与管理改革这场“重头戏”大幕徐徐拉开。税务总局打破传统属地管理格局，将大企业税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中处理，切实解决信息不对称、能力不对等、服务不到位、管理不适应等问题，对占全国税收近40%的1062户大型企业，即“千户集团”的风险分析取得了显著的成效。

　　深化税务稽查改革是转变征管方式的一大亮点。税务总局建立健全稽查对象和稽查人员“双随机”抽查制度，推行先开展案头风险分析评估再开展定向稽查的精准打击模式，重点税源企业每5年轮查一遍，既让权力不再任性，也把稽查变作一柄高悬的“达摩克利斯之剑”，增强了精准性和震慑力。江苏省苏州市国税局创新打造以“调查取证信息化、分析应对专业化、市县稽查一体化”为特征的“智慧税务稽查”体系，税务稽查效能明显提升。

　　税务信息化建设也在2016年取得丰硕成果，为强化税收征管提供了有力支撑。增值税发票电子底账已覆盖所有增值税纳税人以及所有发票，能够逐一实时采集、存储、查验、比对发票全要素信息，从源头上有效防范逃骗税和腐败行为。全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的信息系统，突破了区域、部门、行业间信息壁垒，为推进更广范围的税收共治预留了广阔的空间。

　　——协同共治推动税收治理开辟新战场

　　“过去受制于信息不通畅，很多案子查不到底，税务部门所掌握的证据、所查实的结果往往只是冰山一角。”山东省烟台市国税局局长韩桂锦的一句话道出了心中的无奈。

　　西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强说，税收工作涉及方方面面，绝非一家之力、一地之功可以完成。加快建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，是税收治理能力现代化的重要体现。

　　在相关部门的大力支持和密切配合下，2016年，税收共治工作取得突破性进展。公安部派驻税务总局联络机制办公室正式挂牌成立，全国已成立615个公安派驻税务联络办公室;国家发改委、民政部、海关总署、质检总局、食品药品监督管理局、外汇管理局等与税务总局签署信息共享协议;国家发改委、人民银行、中央文明办等29个部门与税务总局签署《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》;司法部支持税务公职律师、税收普法教育示范基地建设。

　　信息共享有利于打破信息孤岛局面，是共治的应有之义。2016年，全国税务部门从工商、财政、社保和住建等32个部门获取股权转让、财政资金、养老保险金、土地出让、房地产和建设项目等190多项信息，用于税收数据比对。仅国地税就比对共享信息222亿条，增加税收321.7亿元。

　　守信联合激励和失信联合惩戒制度是社会信用体系建设的核心机制，是共治的重要形式。税务部门为守信企业开通办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，减少税务检查频次或给予一定时期内的免检待遇。

　　税务总局还与金融机构密切合作，在全国推广“征信互认银税互动”服务，向守信企业优先提供无抵押信用贷款和其他金融产品，缓解企业融资难、融资贵问题。截至9月底，金融机构据此对9万户守信小微企业发放贷款1400多亿元。与此同时，进入税收违法“黑名单”的当事人，将受到严格的税收管理。税务部门与相关部门依法联合实施了禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等18项惩戒，让诚信守法者畅行无阻，让失信违法者寸步难行。

　　深度参与全球税收治理，建立合作共赢的新型国际税收关系是国际协同共治的深层内涵。税务总局与115个国家和地区建立双边税收合作机制、与金砖国家建立税务局长会晤机制、成功举办税收征管论坛(FTA)大会、推进执行《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》……

　　未来在全球税收治理中，中国税务将牢固树立大国税务理念，以更大的责任和担当，发出铿锵有力的“中国声音”，提高我国在全球税收治理中的话语权和影响力。

　　落地见效多重改革红利持续释放

　　全面深化改革就是要使全体人民在共建共享发展中有更多获得感。深化国税、地税征管体制改革正以看得见、摸得着的成效向纵深发展，发挥改革先导性作用，不断释放改革整体效能，扩大改革受益面。

　　——税制改革加速市场动能转换

　　离5月1日全面推开营改增试点一个月之际，李克强总理在考察税务总局时，反复强调要“确保所有行业税负只减不增”，要求把营改增的红利变成实实在在的红包，在经济下行压力较大的情况下放水养鱼，扶持企业发展。

　　税务系统认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，以百分百的雄心、百分百的匠心、百分百的决心，坚决打赢全面推开营改增试点攻坚战，以产业政策为导向，激发市场活力。

　　2016年5-10月，四大行业累计减税965亿元，前期试点的“3+7”行业减税939亿元，因打通抵扣链条为原有增值税企业增加进项抵扣966亿元，再加上前四个月营改增减税847亿元，1-10月营改增累计减税3717亿元，预计全年营改增减税总规模将超过5000亿元，全面实现国务院确定的政策目标。数据显示，由于打通了二、三产业抵扣链条，有利于推动制造业转型升级、创新发展，推动一大批制造业企业“主辅分离”，提高了企业的核心竞争力。

　　2016年前三季度，全国服务业税收完成61704亿元，增长8.2%，占全部税收的比重达到57.3%，新旧动能转换正在显现。与此相对应的是，部分高端制造业税收增长较快，特别是新能源汽车增速快于制造业整体增速8.4个百分点，反映出创新驱动催生经济发展的新活力。

　　——规范执法营造公平税收环境

　　“任何人都没有法律之外的绝对权力”。

　　广东省东莞市国税局虎门税务分局局长张金良说，公平来自标准统一、依法办事的权力运行。通过进一步统一自由裁量权与国地税处罚标准，变“弹簧秤”为“刻度尺”，让执法人员“对症下药”，杜绝“乱开药方”，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责。

　　2016年，随着广西、吉林、海南、大连、重庆等地出台《税务行政处罚裁量基准》及其实施办法，全国各省(区市)全部统一税务行政处罚裁量基准，实现了“一把尺子”执法，让群众在每项执法活动、每起案件办理中都感受到公平正义。

　　公平来自公正公开、不受歧视的办税体验。税收执法管理同样“不患寡而患不均”。政府部门执法中出现矛盾，往往是不公平、不公正、不公开、不得当造成的，税务部门主动削掉权力，主动向社会公告税收执法权力清单和责任清单接受监督。

　　“‘家有黄金，外有斗秤’，隔壁邻居生意咋样大家心里都有谱，每户定税亮堂堂的，再说不公平，就说不过去了!”湖北省荆州市荆中路劲霸男装店老板介绍说，荆中路每个店都悬挂《纳税人信息公示牌》，标明项目面积、从业人员、每月国地税定税、税管员姓名及监督电话等。

　　各地还积极探索“柔性治理”“说理式执法”“约谈式执法”等刚柔并济、法情交融的新型税收治理模式，展现出温情执法的一面。

　　——减税降负增加纳税人获得感

　　“减税”让纳税人享受政策之利，壮大发展之力，进一步增添对未来发展的信心。

　　近年来，税务部门的减税力度持续加大。增值税起征点由月销售额5000元分步提高至3万元，2016年惠及近3000万户纳税人;企业所得税减半征收标准由年应纳税所得额3万元分步提高至30万元，已覆盖所有小型微利企业。同时，扩大研发费用加计扣除范围和高新技术企业认定范围、对生物制药等领域实施更为优惠的加速折旧、资源税改革清费立税及针对重点特殊就业群体等一系列税收优惠政策协同发力，发挥了税收涵养税源、调节经济、公平税负的作用。

　　除了减少纳税人的税收负担，税务部门还致力于减少纳税人的办税负担。如今，领(开)票、申报基本实现网上受理，增值税发票系统升级版实现了开票和抄报税的远程办理，纳税信用高的增值税一般纳税人依托电子底账也取消了增值税发票认证。

　　“以往每个月都要跑几趟税务局，自行扫描认证五六百份发票，经常有发票无法通过认证的事。现在只要做好确认勾选操作，就能足不出户办理，省时又省心。”福建宁德核电有限公司财务会计武女士说。

　　发轫于海南省的“省内通办”，已经推广至湖北、重庆、湖南、北京等地，纳税人可以在全省(市)办理大多数涉税业务，为“全国通办”打下了基础。“如今省内哪儿都能办税，这好像给我们公司专门定制的服务!”华烁科技公司总部和分公司在两个城市，财务人员要分别到两地办理涉税事项，实行“省内通办”后公司财务部长马丽格外开心。

　　——严管善待激发改革内生动力

　　广东省珠海市国税局局长曾天翔说，百舸争流，奋楫者先，深化税收征管体制改革是一场触动利益的深层变革，必然会遇到种种阻力和困难，需要改革闯关者辈出、改革先锋者奔涌。

　　税务总局党组把抓好党建作为最大的政绩，要求把推进税收征管体制改革、全面推开营改增试点作为“两学一做”学习教育的最难得机遇，用改革成效来检验“学得怎么样”“做得是否合格”，引导广大党员、干部特别是领导干部理解、投身、支持、参与改革，既当改革的促进派，又当改革的实干家。

　　时势造英雄。在全面推开营改增试点、全面上线金税三期工程和全面实施资源税改革密集落地的改革大年，全国税务系统广大干部职工充分发扬马上就办的精神，马不停蹄地投身改革战场，涌现出一大批夙夜在公、忘我奉献的勤奋税务人，为税务铁军讲政治、有激情、敢担当的优良品质添加了最美的注脚。

　　“庆幸我们能全程参与营改增这一改革盛事，在火热的实践中尽情挥洒才智、磨砺品行，以敬业奉献、创新服务、持续提升纳税人满意度的实际行动，为人生增添一笔厚重的精神财富。”税务总局纳税服务司司长邓勇说。

　　税务总局党组把改革创新精神融入绩效管理和数字人事工作之中，发挥其推动改革的作用。在4.0版《税务绩效管理》指标体系中，覆盖了需要本年度完成的所有改革事项，并充分运用绩效考评结果，选任那些能够服务改革大局、勇于自我革命、敢于直面问题的“改革促进派”，做好深化改革这篇大文章。同时，以素质提升“115”工程为抓手，扎实推进税务领军人才选拔工作，打造更多“高精尖缺”人才，深耕厚植人才基础，建设一支锐意改革的高素质干部队伍，带动税收工作整体跃升。

　　改革关头勇者胜。面向未来，广大税务人正鼓足干劲、奋发进取，以舍我其谁的担当精神、敢为人先的创新意识、愚公移山的实干作风谋划改革、推进改革、落实改革，坚决完成党和人民托付的光荣使命，服务国家治理、惠及国计民生。

　　增底气——全面实施营改增助力经济发展

　　营改增，一场必须打赢的“攻坚战”，一步着眼未来的“先手棋”。

　　2016年3月5日，在十二届全国人大四次会议开幕式上，李克强总理在《政府工作报告》中明确指出，从2016年5月1日起全面推开营改增试点，并强调要“确保所有行业税负只减不增”，赢得现场代表委员的热烈掌声。“代表委员的掌声可不是随便给你鼓的，我们说话必须要算数，承诺必须要兑现!”李克强总理在3月18日的国务院常务会议上如是说。

　　总理的庄严承诺吹响了全面实施营改增的“集结号”，这场自1994年以来最为波澜壮阔的税制改革迅速席卷神州大地。从雪域高原到江南水乡，从繁华都市到偏僻村镇，全国80万税务铁军整装出发、夙兴夜寐，在广大纳税人的积极支持下，闯“大关”、度“难关”、夺“险关”，取得了一场又一场战役的胜利，啃下了一个又一个“硬骨头”，以实际行动践行着减税降负的庄严承诺，履行着为国聚财、为民收税的神圣使命，有效推进税收治理体系和治理能力现代化。

　　知难而进勇敢承担重大税制改革历史使命

　　3月23日，财政部、税务总局通力协作，制定出台了全面推开营改增试点实施细则。蓝图精心绘就，行动只争朝夕。此时距5月1日仅有短短39天，在如此短的时间内要将已经实施几十年的营业税全部转换为增值税、1000多万户企业信息逐一核对并平稳交接、千万名纳税人需学习新的办税流程与税收制度，这对于财税部门的制度设计、税务干部的工作负荷和纳税人的适应能力而言，都是艰巨的任务。

　　统筹规划破解“制度设计难”。“新纳入试点范围的四大行业，是增值税制运行中公认最复杂、棘手的领域，是最难啃的‘硬骨头’，世界各国对不动产和建筑业、金融业等的增值税处理方式差别很大，缺少可供借鉴的、成熟一致的做法。”税务总局科研所所长李万甫告诉记者。

　　此次营改增试点扩围行业包括建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，为妥善解决扩围行业新旧税制衔接，明确税率、征收率、免税适用范围和不动产抵扣细则等一系列重点难点问题，税务总局陆续出台《关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》等十多个数万字的文件，不断完善制度设计。同时，财政部、税务总局多次召开各类座谈会，对流程设置仔细推敲，对可能产生的问题深入研判，确保制度设计不出现大的偏差。

　　分工明确化解“征管准备难”。在全面推开营改增试点过程中，1000多万户原本由地税部门管理的纳税人转由国税部门管理，涉及到纳税人数据交接、系统及数据准备、税务系统内外培训、税控器具安装、发票发放、申报管理等十几个环节，征管准备工作十分繁重而艰巨。

　　“营改增税户信息确认，这看似简单的工作，凝聚着税务干部和广大纳税人的艰苦努力。”据税务总局货物和劳务税司副司长林枫介绍，营改增以来，税务系统办税业务量激增八成，窗口办税业务日均近两百万笔。以深圳市福田区国税局为例，辖区新增营改增试点纳税人就达15万户。面对压力，各地税务机关通过积极分解细化各项任务方案，确保纳税人交接不留死角，信息资料不再返工。

　　全方位服务消除“纳税人适应难”。得知生活服务业纳入营改增试点的消息后，北京市集美家具城的财务人员黄梅心里泛起了嘀咕：此前我们公司向商户出租不动产，一直缴纳5%的营业税，而改为增值税要按11%缴纳，税收政策、财务处理方式和办税流程都会随之变化，黄梅一想到这些就感觉有点不知所措。

　　为了让像黄梅一样的财务人员尽快适应新税制，各地税务部门在50多天的时间内组织了两千多万户次纳税人的辅导培训，从政策培训、开票培训到申报培训，从集中培训、分行业培训到入户培训。“我们努力确保营改增培训一户都不能少，政策解答一项都不能错。”据河南省漯河市国税局局长闻传国介绍，目前该市试点纳税人生产经营正常，正在全面适应新税制、遵从新税制、获益新税制。

　　追求卓越充分发挥改革先导性作用提升工作质效

　　在压力和困难面前，各级税务机关统筹谋划、科学指挥，广大税务干部迎难而上、奋勇拼搏，在取得了“开好票”第一场战役和“报好税”第二场战役的胜利后，目前“分析好”第三场战役和“改进好”第四场战役正在交织进行中。税务人追求卓越的精神也在全面推开营改增试点四场战役中得到了完美呈现，出政策发文件、抓培训搞辅导、改软件调系统、优服务强管理、严督导促落实，一环接一环环环紧扣，一步连一步步步为营，确保了改革试点在快节奏、高强度中有条不紊、有力有序有效地顺利推进。同时，在改革中积累的宝贵经验和创新措施，反过来极大促进了税收工作水平的提升，扩大了改革受益面，发挥了改革的先导性作用。

　　以改革消除简政放权“盲点”。全面推开营改增试点工作是深化简政放权、放管结合、优化服务改革的重要内容。在增值税服务征管中，税务部门致力于简化办事流程、减少资料报送，保证改革试点持续平稳运行。3月份，税务总局推出A级纳税人取消增值税发票认证举措，5月又将此项措施推广至B级纳税人，12月1日起，C级纳税人也取消了增值税发票认证。从事互联网零售批发的京东商城首席财务官黄宣德颇为感慨：“企业每月的纸质发票认证总量基本在16000份左右，在免认证前，发票扫描认证需要4个财务人员专职投入一周的工作量，取消认证后，只要一个人一天就能轻松完成。”

　　据了解，税务总局除7项税务行政许可审批事项保留外，80项非行政许可审批事项已全部清理完毕。“营改增与简政放权同为推动税收征管体制改革的重要手段。”西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强认为，营改增重在减轻税收负担，简政放权重在减轻办税负担，在营改增中推进简政放权为纳税人带来了经营成本与办税成本的“双降”。

　　以改革提升税收管理服务效能。“税务部门从服务营改增纳税人出发，共出台80项优化营改增纳税服务措施，从简化证明提供、改进办税流程、优化纳税服务等方面不断拓展便利化办税渠道，减轻纳税人办税负担。”据税务总局纳税服务司司长邓勇介绍，金税三期工程在全国税务系统上线运行，增值税发票管理新系统全面推行，全国纳税服务规范、税收征管规范顺利实施，都有力保障了营改增各项工作的开展。税务部门还积极运用“互联网+”思维，建设综合性、品牌化纳税服务平台，有效缓解了营改增期间办税服务厅的办税压力。

　　2016年，税务总局针对营改增在基层的实际运行情况，组织了一系列专项督查，采取自查自纠、明察暗访、二次督查、交叉督查、通报整改等方式，打通政策落实“最后一公里”。由权威第三方开展的2016年纳税人满意度调查结果显示，国税、地税部门的满意度调查综合得分分别为83.69分和83.52分，比2014年(每两年开展一次)分别提高1.09分和2.00分。

　　以改革推动税收共治水平。国务院建立了营改增部际联席会议机制，集中专题讨论、研究推进营改增工作;各地党委、政府领导通过各种方式对营改增给予支持指导，其中省部级领导干部对营改增工作作出肯定性批示近400次;各相关部门对营改增试点工作给予了大力支持，特别是发改、物价、旅游等部门对多家酒店借营改增之名违规涨价的行为予以严肃查处。

　　“兄弟齐心，其利断金”。全面推开营改增试点把国税、地税合作推向了一个新的高度，取得了很大的成绩。各级国税局、地税局精诚合作，把推进营改增当做是否有效落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的试金石。国家税务总局党组成员、副局长汪康在广东、深圳进行全面推开营改增试点工作专题调研时强调，要充分发挥国地税合作优势，深化拓展管理和服务，帮助试点纳税人尽快适应新税制，迈入精细化规范化管理轨道，确保改革红利充分释放。

　　“对于营改增后划转至国税部门管理的纳税人，我们地税部门不是一交了之，而是积极配合做好政策解读和纳税服务工作。”青岛市地税局局长郑卫星说。据了解，广东、深圳等地税务机关充分发挥国地税合作优势，便捷办税，强化征管，增强纳税人的获得感。

　　坚守使命尽显税务人顽强拼搏精神

　　全面推开营改增试点，展现了广大税务干部顽强奋斗的拼搏精神和感人至深的改革情怀，对所有奋战其中的税务人而言，这都是一段感慨万千、终生难忘的时光。

　　精业敬业的税务工匠。营改增攻坚阶段的两个多月里，全国税务系统基层一线人员人均日工作时长13小时;身处政策解答一线的“12366”热线服务人员，最高人均每日接听营改增咨询电话近200次，不间断解答问题逾9小时。“数字是枯燥的，但数字背后凝聚着税务干部的敬业奉献精神。”湖北省国税局局长张国钧说，正是广大税务干部一鼓作气、打通政策对接“最后一公里”，确保5月1日政策落地后每个纳税人能开票、会申报、懂核算。“纳税人学堂办得好，税务人员课讲得也卖力，尽管是冒雨来的，但是收获很大。”参加吉林省白山市经济开发区国税局纳税人培训班的会计孙慧为税务干部竖起大拇指。

　　“虽然我已经退休了，但在业务上、精力上丝毫不差，请给我多分配点任务!”山西省吕梁市离石区国税局退休干部闫清香在营改增期间主动回到原工作单位，参与调查核实工作。山东省济南市地税局刚刚做母亲的黄静忙于在单位加班工作，几周都见不到自己嗷嗷待哺的女儿，但依旧无怨无悔。据不完全统计，2016年营改增期间税务系统有100多名已退休老同志主动请缨参与试点纳税人核实确认工作，有300多名哺乳期女干部坚守在征管一线。

　　无私奉献的为民情怀。带着孩子来加班的妈妈、忙于工作无暇回家的儿女、身体不适却坚守岗位的“铁人”，感人事迹、先进人物在营改增中不断涌现。营改增中凝聚形成的无私奉献精神，化为助推改革的不竭动力。

　　从云南交流到海南工作的海南省国税局局长于智广靠前指挥营改增，老母亲病重顾不上回家探望，直到5月1日顺利开票后才匆匆赶回云南老家，却没能见上老母亲最后一面。59岁的湖北省随县地税局干部韩存锦，曾被评为湖北省“最美税务人”，原本还有几个月就要退休，却在2016年4月29日对纳税人进行营改增政策辅导的路上，遭遇车祸不幸去世。这些牢记使命、不忘初心的感人事迹不断涌现，闻者为之动容、为之感佩。

　　“两学一做”的主战场。深入开展“两学一做”学习教育是推进营改增落实的重要保证，全面落实营改增各项任务是检验“两学一做”成效的重要体现。营改增涉及方面广、辐射面大、工作任务重、各方面要求高，包括55万名共产党员在内的全国80万税务干部，以“咬定青山不放松”的劲头，将全面实施营改增作为检验“两学一做”成效的主战场。

　　税务总局党组结合“两学一做”要求，成立营改增督促落实领导小组，梳理出112项改革准备工作，明确了时间表、作战图和责任人。自4月18日起，税务总局实施全国营改增集中办公制度，建立了每日8:30碰头会、10:00全系统视频通报会、17:00难题协调会和简报、通报、专报的“三会三报”制度，每日会后都要总结各类问题至次日凌晨，有效发挥统一指挥、快速响应、集中调度的作用，在营改增中真正检验“两学一做”成效。

　　浙江省国税局开展了“万名党员进万企”行动，加班加点走访10万户营改增纳税人。江苏省国税局4000多名党员组成突击队，平均每人每天工作14小时。珠海市国税局建立百余个“营改增党员先锋岗”，所有党员“亮明身份、公开承诺”。据国家发改委互联网大数据中心监测显示，在首个申报期，80.17%的网民对税务部门的表现给予了积极肯定。

　　服务发展增添经济转型升级新动能

　　税负只减不增，企业减负增效，经济转型升级，税制规范统一，是营改增蕴含的重要使命。税务铁军一关接着一关闯，一仗接着一仗打，有效助推了经济新的增长动力加快形成，为供给侧结构性改革提供坚强保障。

　　兑现减税承诺。营改增作为本届政府成立以来最有力的降成本举措，减税降负效果已经并将持续显现。据统计，2016年5月-10月，新纳入试点范围的4个行业共有1064万户纳税人完成税制转换，累计实现应纳增值税5554亿元，与缴纳营业税相比，累计减税965亿元，26个细分行业全部实现了总体税负只减不增的预定目标，税负下降14.8%。

　　除四大行业本身减税外，由于可抵扣进项税增加，前期已试点的“3+7”行业减税939亿元，原增值税行业减税966亿元。上述合计，5-10月减税2870亿元，加上1-4月份营改增减税847亿元，2016年1-10月营改增试点累计减税3717亿元。依此推算，预计此项改革全年减税总规模将超过4700亿元，加上带来的城市维护建设税和教育费附加减收，总规模将超过5000亿元。

　　增添经济动能。“营改增减了税，企业添了活力。”这是很多企业的心声。全面推进营改增，不只是简单的税制转换，更有利于消除重复征税，减轻企业负担，企业能够把更多资金用在研发上，激发了大众创业、万众创新的热情，为企业发展增添信心。

　　“此次餐饮业营改增，政策透明度高、操作性强、落地快，税收法规变化清楚明了，税务机关培训及时到位，纳税人减负效应非常直观。”据中国烹饪协会副会长冯恩援介绍，营改增给餐饮业的发展注入了新的活力，推动了餐饮行业的迅猛发展，今年1-11月份，全国餐饮业营业收入32447亿元，同比增长10.8%。

　　促进产业升级。全面营改增从制度上消除了重复征税，企业不再因避税而选择“大而全”“小而全”的组织结构，细化了产业分工，促进了服务业特别是研发等生产型服务业的发展，有力推动传统产业的转型升级。在减负政策的激励下，一大批新兴产业、高科技产业快速崛起，一批企业实现了业务的主辅分离，极大激发了市场活力。据统计，2016年前三季度，第三产业税收同比增长8.2%，快于第二产业增速7.2个百分点;占全部税收的比重为57.3%，较去年同期提高1.7个百分点，高于第二产业14.8个百分点，产业结构更加优化。

　　“营改增将增值税抵扣链条打通后，促进了企业分工细化和技术进步，对促进整个经济链条良性运转都将发挥重要作用。”西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强说。

　　营改增工作还得到了国际社会的高度关注和积极评价，认为其既是一项重大的供给侧结构性改革举措，也是在建立国际领先的增值税制度方面迈出的重大步伐，展示了锐意改革的中国形象。经济合作与发展组织(OECD)税收政策与管理中心主任帕斯卡认为，中国营改增正在触发全球税制改革，也将成为许多国家在经济转型过程中税制改革的参考蓝本。

　　国家税务总局党组书记、局长王军近期在上海调研全面推开营改增试点工作时指出，全面推开营改增试点的改革效应超过预期，有力推动了经济社会持续健康发展，税务部门将继续推进办税便利化改革，不断增强纳税人获得感，持续释放营改增改革红利，助推我国经济转型升级。

　　改革永远在路上。全面实施营改增，是深化财税体制改革的“重头戏”，是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”，继而赢得市场活力的“乘法”。80万税务人将继续保持在营改增中迸发出的热情、执着、坚守和匠心，完成党和国家交给的改革使命，为中国经济腾飞“蓄能”。